Épargne & retraite du dirigeant
Rédigé par Jonathan G. — Expert-comptable associé, ComptaVibes by Euraudit
PER, Madelin, rémunération et protection sociale du chef d'entreprise.
La retraite du dirigeant
Le dirigeant d'entreprise doit anticiper sa retraite car les régimes obligatoires ne couvrent souvent qu'une fraction de ses revenus d'activité. Le taux de remplacement (ratio pension / dernier revenu) peut descendre sous les 50% pour les travailleurs non salariés (TNS).
Il est donc essentiel de mettre en place une stratégie d'épargne complémentaire dès les premières années d'activité pour maintenir son niveau de vie à la retraite.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER)
Le PER individuel remplace les anciens contrats Madelin et PERP. Les versements sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10% des revenus professionnels (plafonnés à 8 fois le PASS). Pour un dirigeant TNS, cette enveloppe est majorée.
Le PER offre une sortie en capital ou en rente à la retraite, avec des cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale, accidents de la vie). La fiscalité à la sortie dépend du mode de versement choisi.
Optimiser sa rémunération
L'arbitrage entre rémunération et dividendes est un levier d'optimisation majeur. La rémunération du dirigeant est déductible du résultat de la société mais soumise aux charges sociales. Les dividendes sont distribués après IS mais bénéficient du prélèvement forfaitaire unique (PFU) à 30%.
L'équilibre optimal dépend du statut du dirigeant (TNS ou assimilé salarié), du niveau de résultat de la société et de la situation personnelle du dirigeant.
Protection sociale
Le dirigeant TNS bénéficie d'une couverture sociale minimale. Il est conseillé de souscrire des contrats complémentaires : mutuelle santé, prévoyance (incapacité, invalidité, décès) et assurance perte d'emploi pour les dirigeants salariés.
Chez ComptaVibes, nous vous conseillons sur l'optimisation globale de votre rémunération et de votre protection sociale, en tenant compte de votre situation familiale et patrimoniale.
Cet article a une vocation informative et ne remplace pas un conseil personnalisé.
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